🦈 Wynajem Samochodu Osobowego A Vat

Poradnik VAT nr 22 (382) z dnia 20.11.2014 Wynajem samochodu poza terytorium Polski W trakcie podróży służbowej wynająłem na kilka dni samochód na terytorium Niemiec. Jeszcze do niedawna część ekspertów skłaniała się do tego, że aby podatnik podmiotowo zwolniony z VAT mógł ująć w swoich księgach 100% kosztów z tytułu użytkowania samochodu osobowego (wyłącznie na cele prowadzonej działalności gospodarczej) to powinien obowiązkowo prowadzić ewidencję kilometrów dla celów podatku VAT i to mimo tego, że nie jest czynnym podatnikiem VAT. Ponieważ dla celów podatku dochodowego koszty eksploatacji (np. wydatki na zakup paliwa) samochodu osobowego - niewprowadzonego do ewidencji środków trwałych (PIT) lub niestanowiącego składnika majątku podatnika (CIT) - podlegają zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów w ograniczonej wysokości, tj. do wysokości limitu Wycofanie samochodu osobowego z firmy a prawo do odliczenia VAT. W przypadku przekazania na cele prywatne samochodu, przy zakupie którego istniało prawo do odliczenia podatku VAT, podatnik będzie zobowiązany do jego naliczenia. Zgodnie bowiem z zapisem art. 7 ust. 2 ustawy o VAT, za podlegające opodatkowaniu uznaje się bezpłatne Jednakże wynajem nie musi być przeważającym rodzajem działalności, nawet jeśli miałby to być jedynie jeden samochód w firmie. "Sam fakt prowadzenia działalności gospodarczej w zakresie wynajmu samochodów osobowych, nie jest wystarczającą przesłanką pozwalającą na odliczenie pełnej kwoty podatku VAT od zakupu samochodu osobowego. Ponieważ oddanie w odpłatne używanie na podstawie umowy najmu samochodu, o którym mowa w art. 86 ust. 3 ustawy o VAT, jest przedmiotem działalności spółki, to - zgodnie z art. 86 ust. 4 pkt 7 lit. b tejże ustawy spółka - planuje odliczanie podatku naliczonego na fakturach dotyczących leasingu ww. samochodu w 100 proc. Pytanie Skutki przekazania samochodu osobowego na cele prywatne na gruncie ustawy o VAT. Darowizna lub przekazanie samochodu osobowego na gruncie przepisów ustawy o podatku od towarów i usług wywoła skutki wyłącznie w przypadku, gdy podatnikowi przysługiwało w całości lub w części, prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę Podatnicy, którzy prowadzą księgę przychodów i rozchodów czynsz za wynajem samochodu osobowego ujmują w kolumnie 13 - pozostałe wydatki. Natomiast odliczenie VAT następuje w wysokości 50% lub 100% podatku VAT w zależności od formy użytkowania pojazdu o czym wcześniej wspomniano. Odliczenie VAT od samochodów 2014 - decyzja derogacyjna KE. Planuje się, że zmiany w ww. zakresie wejdą w życie w trakcie 2014 r. Zatem od dnia 1 stycznia 2014 r. do dnia implementacji ww. decyzji derogacyjnej obowiązywać będą zasady zawarte w art. 86a i art. 88a ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług. Zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 46a ustawy o PIT, nie uważa się za koszty uzyskania przychodów 25% poniesionych wydatków, z zastrzeżeniem pkt 36, z tytułu kosztów używania samochodu osobowego innego niż określony w pkt 46, na potrzeby prowadzonej przez podatnika działalności gospodarczej – jeżeli samochód osobowy jest wykorzystywany również do celów niezwiązanych z Skarbówka wyrzuciła z kosztów podatkowych wydatki na najem samochodu służbowego dla prezesa. Uznała, że firma nie uzasadniła wystarczająco, że pojazd był potrzebny szefowi firmy. Twierdziła, że nawet jeśli przepisy nie wymagają kilometrówki, potrzebę korzystania z auta trzeba udowodnić w inny sposób. Sprawa trafiła właśnie do WSA. Pismo z dnia 15 września 2021 r. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej 0113-KDIPT1-3.4012.578.2021.1.OS Prawo do odliczenia 100% podatku VAT z faktury dotyczącej opłaty wstępnej za leasing oraz faktur dokumentujących poszczególne raty leasingowe samochodu osobowego przeznaczonego na wynajem bez potrzeby zgłaszania go na druku VAT-26 oraz prowadzenie ewidencji przebiegu pojazdu LBLiP. Wynajem samochodów od pewnego czasu to pewny sposób na biznes. Rośnie zapotrzebowanie klientów (biznesowych i fizycznych) na tego rodzaju usługi, nic więc dziwnego, że rośnie również liczba firm, które takie usługi oferują. O ile, samo prowadzenie takiego biznesu nie powinno sprawiać większych problemów, to już kwestie księgowe związane z wypożyczaniem samochodów mogą przyprawić o lekki ból głowy. Takiej migreny na bawią się przede wszystkim osoby, które nie miały wcześniej do czynienia z księgowością. Kwestie rozliczenia VAT elektryzują wielu właścicieli firm. Oliwy do ognia dolewają sami pracodawcy, którzy lubią żonglować przepisami prawa w tej kwestii. Jedne ze zmian objęły również kwestie wysokości stawki VAT przy wypożyczaniu samochodów. Warto być na bieżąco z tymi zmianami, dlatego w tym artykule przybliżamy specyfikę stawki podatkowej w wypożyczalniach aut. Rosnący popyt na auta na wynajem W ostatnich latach obserwujemy znaczące zmiany społeczne mieszkańców miast, które mają ogromne przełożenie na poziom zainteresowania wynajmowanymi samochodami. Rosnące ceny parkingów, ubezpieczeń i serwisów samochodów powodują, że wielu ludziom posiadanie własnych czterech kółek po prostu się nie opłaca. Do tego dochodzi ograniczona liczba miejsc parkingowych i znacznie dłuższy czas dotarcia do pracy samochodem niż komunikacją miejską. Wszystko to powoduje, że mieszkańcy większych miast świadomie rezygnuje z samochodu, a korzysta z jego wynajmu, kiedy zachodzi potrzeba. Podobne zmiany zachodzą również w mentalności organizacji i firm, które coraz częściej rezygnują z posiadania własnej floty samochodów na rzecz wynajmu aut. Dotyczy to zwłaszcza podmiotów, w które zatrudniają dużą liczbę handlowców. Ogromna rotacja na tego typu stanowiskach, a także zmieniające się zapotrzebowanie na takich pracowników sprawiają, że trudno nadążyć z dostosowaniem liczby pojazdów we flocie. Niezagospodarowany samochód generuje koszty, a uzyskanie nowego wymaga czas – problem ten rozwiązuje najem samochodów, gdzie w każdym momencie możemy zwrócić lub wynająć kolejny pojazd. Pewny biznes – wypożyczalnia samochodów Wypożyczalnie samochodów obecne są w zasadzie w każdym większym mieście. Przedsiębiorcy chętnie wchodzą w ten biznes ze względu na szanse powodzenia takiego projektu. Dlaczego tak się dzieje? Rosnący popyt przekłada się na wyższe ceny, które gotowi są zapłacić klienci za wynajem samochodów. Mowa tutaj zarówno o klientach korporacyjnych, jak i osobach fizycznych zainteresowanych wynajmem auta. Wyższe opłaty przekładają się na wyższą rentowność przedsiębiorstw. Kluczowym czynnikiem, który decyduje o sukcesie lub jego braku, w przypadku wypożyczalni samochodów w Szczecinie, jest wybór odpowiedniego segmentu, do którego adresowana będzie oferta firmy. W tej kwestii wybór jest całkiem spory. Z wypożyczalni samochodów korzystają klienci korporacyjni, którzy chętnie wynajmują kilkanaście samochodów miesięcznie. Daje to stabilne zyski i powoduje, że biznes jest opłacalny. Wypożyczaniem aut zainteresowani są również turyści, którzy przyjeżdżają do konkretnego miasta na kilka dni. Popularność tego rozwiązania jest szczególnie duża w obszarach atrakcyjnych turystycznie – góry, morza i kurorty. W okresach wakacyjnych, opłaty za wynajem są wyższe, co pozwala uzyskać zysk na poziomie 300 – 400 złotych za jedną dobę wypożyczenia samochodu. Każde wypożyczenie samochodu przez firmę, podatnik może zakwalifikować jako dany wydatek do kosztów podatkowych (tj. odliczyć podatek vat od wynajmu samochodu). To doskonała okazja na zbudowanie kosztów w firmie, które pozwolą płacić mniejszy podatek. Tutaj jednak pojawia się problem, z którym wielu przedsiębiorców sobie nie radzi. Dokładniej, ile mogą odliczyć vat od wynajmowanego samochodu osobowego? Bezpośrednio w koszty wliczyć możemy jedynie czynsz za wypożyczenie samochodu. Jeśli nie zgłosimy samochodu do urzędu skarbowego (druk VAT-26), a także nie będziemy stale prowadzić kilometrówki dla celów VAT – zawiera szczegółowy stanu licznika – będziemy mogli odliczyć jedynie 50% wydatków związanych z autem. Analogicznie wygląda sytuacja, w której użytkujemy wynajmowane auto w celach mieszanych, czyli częściowo służbowych, a częściowo prywatnych – wówczas również możemy odliczyć tylko 50% podatku VAT. Podobny dylemat pojawia się w momencie określania stawki VAT, która powinna obowiązywać podczas wynajmu samochodu. Co do zasady świadczenie usługi wynajmu samochodu jest opodatkowane podstawową stawką podatkową – 23%. Uwaga! Istnieje jednak możliwość świadczenia takich usług wynajmu samochodów osobowych wraz z kierowcą. W takiej sytuacji, usługodawca może skorzystać z obniżonej stawki VAT, która obecnie wynosi 8%. Zapis ten dotyczy również wynajmu autobusów lub autokarów z wyznaczonym do prowadzenia pojazdu kierowcą. Jak widać, przeszukując oferty wypożyczalni samochodów, wiele firm przewozowych chętnie korzysta z możliwości obniżenia stawki podatku VAT do 8%. W obecnych czasach powszechne jest wykorzystanie samochodów osobowych w ramach prowadzonej działalności gospodarczej i zaliczanie związanych z tym wydatków do kosztów uzyskania przychodów. Wątpliwości budzi jednak kwestia, czy w przypadku korzystania przez przedsiębiorcę z zastępczego samochodu osobowego, takie odliczenie również jest możliwe. Sprawdźmy, co na ten temat mówią przepisy. Koszty w podatkach dochodowych Co do zasady podatnik wykorzystujący firmowy samochód osobowy wyłącznie na potrzeby prowadzonej przez siebie działalności gospodarczej, który prowadzi stosowną ewidencję przebiegu pojazdu, ma prawo do odliczenia 100% wydatków na jego używanie. Warunkiem odliczenia jest, aby zostały one poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia ich źródła. W przypadku wykorzystania samochodu firmowego, również do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą prowadzoną przez podatnika, odliczeniu podlega jedynie 75% wydatków poniesionych na jego używanie, przy czym nie jest wymagane prowadzenie ewidencji przebiegu pojazdu. Ustawy o podatkach dochodowych (zarówno ustawa o PIT, jak i ustawa o CIT) nie zawierają szczególnych przepisów regulujących zasady rozliczania wydatków ponoszonych przez przedsiębiorców z tytułu używania samochodu zastępczego. Zatem w takim przypadku koszty uzyskania przychodów rozlicza się na zasadach ogólnych. Należy pamiętać, że warunkiem dokonania odliczenia jest wykazanie, związku poniesionych kosztów z uzyskanym przychodem lub jego zachowaniem albo zabezpieczeniem źródła przychodów. Samochód zastępczy w ramach polisy AC lub OC (sprawcy wypadku) Najczęściej zdarza się, że samochód zastępczy udostępniany jest podatnikowi w ramach wykupionego wcześniej ubezpieczenia AC lub też wynajmowany jest na koszt ubezpieczyciela sprawcy wypadku w ramach obowiązkowego ubezpieczenia OC. W takich sytuacjach koszty ponoszone z tytułu używania auta zastępczego ograniczają się do bieżących wydatków eksploatacyjnych, takich jak opłaty za paliwo, parkowanie czy czyszczenie samochodu. Samochód zastępczy wynajęty na własny koszt Co jednak w sytuacji, gdy przedsiębiorca będzie zmuszony do wynajęcia auta zastępczego na własny koszt? Zgodnie z regulacjami ustaw o podatkach dochodowych, również opłaty poniesione z tego tytułu mogą zostać uwzględnione przez podatnika jako koszt uzyskania przychodu. Należy jednak pamiętać, że w przypadku, gdy wartość zastępczego samochodu osobowego przekracza 150 tys. zł odliczeniu będzie podlegać wyłącznie taka część opłaty, w jakiej kwota 150 tys. zł pozostaje do wartości samochodu osobowego będącego przedmiotem tej umowy. Ze względu na fakt, że okres najmu samochodu zastępczego trwa krótko (zazwyczaj poniżej 6 miesięcy), należy pamiętać, że gdy umowa najmu została zawarta na okres krótszy niż 6 miesięcy, przez wartość samochodu osobowego rozumie się wartość przyjętą dla celów ubezpieczenia. Przykład: Wartość wynajętego zastępczego samochodu osobowego przyjęta dla celów ubezpieczenia wynosi 300 tys. zł. Miesięczna rata najmu to 6000 zł. Zgodnie z przepisami przedsiębiorca będzie mógł odliczyć od dochodu wyłącznie 50 % miesięcznej raty najmu, tj. 3000 zł. Dzieje się tak, ponieważ maksymalna kwota odliczenia, do której uprawniony jest przedsiębiorca stanowi 50% wartości najętego samochodu zastępczego. W związku z tym przedsiębiorca będzie uprawniony do odliczenia wyłącznie 50% raty uiszczanej na rzecz wynajmującego. Samochód zastępczy – rozliczenie w VAT Także przepisy dotyczące podatku od towarów i usług nie uzależniają prawa do odliczania VAT naliczonego z faktur dokumentujących wydatki poniesione na używanie samochodu osobowego, od tego czy jest używany przez przedsiębiorcę na co dzień, czy też przejściowo, jak w przypadku samochodu zastępczego. W przypadku wydatków związanych z zastępczym samochodem osobowym, w tym wydatków poniesionych z tytułu najmu samochodu, wysokość VAT naliczonego do odliczenia będzie zależna przede wszystkim od sposobu wykorzystania tego samochodu. Jeśli samochód zastępczy używany będzie wyłącznie na potrzeby działalności gospodarczej przedsiębiorcy (co musi zostać udokumentowane odpowiednią ewidencją przebiegu pojazdu, a także zgłoszone do właściwego urzędu skarbowego), podatek naliczony do odliczenia wyniesie 100% kwoty wynikającej z otrzymanej faktury VAT. Z kolei, gdy samochód zastępczy będzie używany także dla celów prywatnych lub nie zostaną spełnione pozostałe wymogi ustawowe, kwota VAT naliczonego do odliczenia wynosić będzie 50% kwoty wynikającej z faktury otrzymanej przez podatnika. Należy pamiętać o możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów kwoty VAT, która nie podlegała odliczeniu jako VAT naliczony. Wobec tego, w przypadku wykorzystania samochodu zastępczego także dla celów prywatnych, możliwe jest uwzględnienie w kosztach uzyskania przychodu 50% kwoty VAT wynikającej z otrzymanych faktur, dokumentujących wydatki poniesione na używanie samochodu zastępczego. Przykład: Miesięczna rata najmu zastępczego samochodu osobowego wynosi 2000 zł netto + 460 zł VAT (stosując podstawową stawkę 23% VAT). Jeśli przedsiębiorca używa samochodu zastępczego także dla celów prywatnych, VAT naliczony wynikający z tej faktury będzie wynosił wyłącznie 230 zł (50%). Kwota VAT która nie zostanie odliczona wynosi 230 zł, i to właśnie kwotę w takiej wysokości można uwzględnić w kosztach uzyskania przychodu. Koszty najmu samochodu zastępczego, a koszty leasingu W przypadku najmu auta zastępczego może dojść do sytuacji, że w tym samym okresie rozliczeniowym, przedsiębiorca będzie zobowiązany do uiszczenia opłaty z tytułu np. umowy leasingu za samochód firmowy będący w naprawie, jak również do uiszczenia opłaty z tytułu najmu samochodu zastępczego. W takim wypadku, jeśli przedsiębiorca jest w stanie wykazać, że koszty te zostały poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia ich źródła, obie opłaty mogą zostać uwzględnione w kosztach uzyskania przychodów. Podsumowanie W przypadku, gdy przedsiębiorca jest w stanie wykazać, że koszty poniesione na użytkowanie zastępczego samochodu osobowego zostały poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia ich źródła, rozliczenia podatkowe z tego tytułu należy dokonywać na zasadach ogólnych, tj. na takich samych zasadach, na jakich rozliczane są samochody osobowe używane dla potrzeb prowadzonej działalności gospodarczej na co dzień. Źródło: Autor: Arkady Zadrożny, aplikant radcowski, Senior Analyst w Enodo Advisors. Posiada kilkuletnie doświadczenie w udzielaniu pomocy prawnej przedsiębiorstwom rożnej wielkości, zarówno posiadającym status mikro jak również dużego przedsiębiorstwa. Specjalizuje się w prowadzeniu postępowań administracyjnych i sądowo-administracyjnych, w szczególności postępowań podatkowych. Przedsiębiorcy w toku swojej działalności są czasem zmuszeni do wynajęcia samochodu, np. w sytuacji, gdy ich własny znajduje się w chwilowej niedyspozycji, albo też w danym momencie go nie posiadają. Zazwyczaj przedmiotem najmu u przedsiębiorcy są pojazdy osobowe. W związku z tym powstaje pytanie: w jakiej wysokości podatnikom przysługuje  od faktur za wynajem samochodu osobowego oraz jaka kwota stanowi koszt uzyskania przychodu?Odliczenie podatku VAT od faktur za wynajem samochodu – 100% czy 50%?Przedsiębiorca będący czynnym podatnikiem VAT ma prawo do odliczenia podatku VAT z faktury za najem pojazdu osobowego w wartości 50% lub 100%. Prawo do pełnego odliczenia podatku VAT od tego rodzaju faktur przysługuje podatnikowi który:prowadzi ewidencję przebiegu pojazdu,sporządził regulamin zasad użytkowania samochodu w firmie,zgłosił pojazd do Urzędu Skarbowego poprzez formularz VAT-26,wykorzystuje samochód wyłącznie w działalności te muszą zostać spełnione jednocześnie. Jeżeli czynny podatnik VAT nie dopełni chociażby jednego z wyżej wymienionych obowiązków, wówczas przysługuje mu od faktur za wynajem samochodu osobowego w wartości 50%.Wyżej wymienione odliczenia – 50% oraz 100% dotyczą zarówno faktur za najem samochodu, jak i wydatków związanych z jego bieżącym użytkowaniem np. za zakup paliwa czy za najem pojazdu w kosztach firmowychZgodnie z art. 23. 1. pkt. 47a ustawy o PIT, przedsiębiorca może zaliczyć koszty najmu do wartości 150 000 zł. Wartość samochodu osobowego podlegająca limitowi wynika z umowy najmu. Przy tym u czynnego podatnika VAT, jeżeli pojazd wykorzystywany jest zarówno w działalności, jak i prywatnie, jako wartość pojazdu należy uznać wartość netto powiększoną o kwotę naliczonego podatku VAT (wartość netto + 50% VAT). Z kolei w przypadku najmu krótkoterminowego (poniżej 6 miesięcy) należy przyjąć wartość przyjętą dla celów ubezpieczenia. W związku z powyższym, w przypadku samochodu osobowego o wartości powyżej 150 000 zł, podatnik księguje koszty najmu w wartości wynikającej z przeliczenia:wartość faktury x 150 000/wartość pojazduAby podatnik mógł potwierdzić wartość samochodu oraz jednocześnie udowodnić, w jakiej części przysługuje mu prawo do rozliczenia koszt najmu krótkoterminowego w kosztach podatkowych, powinien posiadać kopię polisy wynajmowanego pojazdu. Przykład wykorzystuje w działalności i prywatnie wynajmowany w Polsce samochód osobowy o wartości 300 000 zł netto (VAT: 69 000). Wartość netto comiesięcznej faktury za czynsz wynosi 1 000 zł, gdzie wartość podatku VAT to 230 zł. W jakiej wartości może ująć koszt w KPiR oraz odliczyć podatek VAT jeżeli nie prowadzi ewidencji przebiegu pojazdu?Wartość pojazdu dla przedsiębiorcy wynosi 334 500 zł (wartość netto + nieodliczony podatek VAT = 300 000 + 50% x 69 000). Podatnik ma prawo do odliczenia 50% podatku VAT, tj. wartości 115 zł, natomiast w KPiR znajdzie się wartość 499,97 nad limitem - 334 500 - 150 000 = 184 500 złwyliczenie proporcji kosztów niepodatkowych - 184500/334500 x 100 = 55,16%procent, który może stanowić koszt podatkowy - 100% - 55,16% = 44, 84%część kosztu, która może stanowić koszt podatkowy - 1115 x 44,84% = 499,97 zł Księgowanie faktury za czynsz w systemie celu prawidłowego rozliczenia wydatków związanych z samochodem osobowym, w pierwszej kolejności należy wprowadzić pojazd do systemu zgodnie z artykułem: Dodawanie pojazdu do systemu. Wówczas na jego podstawie system automatycznie rozliczy w prawidłowy sposób koszty z nim powiązane na gruncie PIT oraz za czynsz należy zaksięgować przez zakładkę: WYDATKI » DODAJ WYDATEK » FAKTURA VAT/FAKTURA (BEZ VAT). W wyświetlonym oknie należy uzupełnić dane zgodnie z otrzymaną fakturą, gdzie RODZAJ WYDATKU: LEASING LUB DZIERŻAWA zapisaniu wydatek zostanie ujęty w 13. kolumnie KPiR – pozostałe wydatki zgodnie z limitem 150 000 zł. W przypadku faktury VAT u czynnego podatnika VAT, w rejestrze zakupu VAT znajdzie się 50% lub 100% podatku VAT, w zależności od sposobu rozliczania pojazdu. Wynajem samochodu a VAT — w świetle nowych przepisów, wiele osób korzystających z takiej formy użytkowania auta zastanawia się, czy odliczenie kosztów najmu od podatku jest możliwe. W tym artykule postaramy się zaprezentować dostępne możliwości, które mogą pomóc w optymalizacji kosztów związanych z firmowym najmem. Wynajem samochodu osobowego a VAT — kiedy można odliczyć połowę, a kiedy całość podatku? Wynajem auta a VAT — podstawowe odliczenia Wynajem samochodu a odliczenie VAT-u jest możliwe w przypadku najmu firmowego, czyli sytuacji, w której stroną wypożyczającą pojazd jest przedsiębiorstwo (również jednoosobowa działalność gospodarcza). Prawo do odliczenia jest określone szczegółowo w art. 86 ust. 1ustawy o VAT. Z uwagi na fakt, że faktury za najem wystawiane są cyklicznie — co miesiąc, na odliczeniu od podatku bardziej skorzystają firmy decydujące się na najem długoterminowy. Dla przykładu, w przypadku decyzji o skorzystaniu z konkurencyjnego rozwiązania, jakim jest leasing samochodów, możliwość odliczenia od podatkowego również występuje, ale tylko raz! Poza samymi fakturami za wynajem samochodu na firmę odliczeniu podlegają również inne koszty związane z utrzymaniem pojazdu — koszty paliwa, pielęgnacji, serwisu itp. Aby jednak odliczenie było możliwe, wynajem samochodu musi służyć celom służbowym. I tutaj właśnie pojawia się podział wysokości możliwego odliczenia. Są bowiem dwie możliwości odliczenia podatku za wynajem auta. VAT można odliczyć w wysokości 50% lub nawet 100%. Najem samochodu a VAT — kiedy odliczane jest 50, a kiedy 100%? Z pewnością jedną z bardziej atrakcyjnych opcji związanych z realnymi korzyściami finansowymi jest odliczenie 100% VAT-u za najem. Aby skorzystać z takiej ulgi, należy jednak spełnić kilka warunków. Odliczenie VAT od najmu samochodu osobowego w wysokości 100% przysługuje przedsiębiorcom, którzy: Zgłosili najem samochodu i sam samochód w Urzędzie Skarbowym (na druku VAT-26). Prowadzą spis pokonywanych tras, czyli tzw. kilometrówkę. Ważne! Korzystają z wynajmowanego pojazdu wyłącznie do celów służbowych. Stworzyli i stosują się do regulaminu użytkowania samochodów firmowych. Wyżej wymienione sytuacje umożliwiają odliczenie całości VAT-u za wypożyczenie pojazdu. Jeśli jednak zdarzy się, że auto zostanie również wykorzystane do celów prywatnych, czyli np. w weekend lub poza godzinami pracy, odliczenie 100% VAT-u nie będzie już możliwe. Z kolei odliczenie 50% VAT-u może przysługiwać wtedy, gdy wypożyczony samochód wykorzystywany jest również w celach prywatnych, ale też w przypadku stwierdzenia niedopełnienia jednego z wyżej opisanych warunków. Samochód na wynajem a odliczenie VAT — jakie koszty można jeszcze odliczyć? Odliczenie VAT-u z comiesięcznych faktur za wynajem samochodu to jednak nie wszystko, co przedsiębiorca może odliczyć od podatku. Do kosztów najmu zalicza się również: Koszty serwisowania. Opłaty za utrzymanie samochodu w czystości — pranie tapicerki, odkurzanie, myjnia etc. Kwotę za polisę OC. Opłaty za autostrady. Koszty wymiany opon i innych usług wulkanizacyjnych. Faktury za paliwo. Koszty, które są wyłączone z możliwości odliczenia od podatku, szczegółowo określa art. 23 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych PIT. Warto pamiętać o tym, że jeśli to po stronie firmy wynajmującej samochód, a nie najemcy jest obowiązek serwisowania pojazdów i ich ubezpieczenie — opisanej wyżej polisy, czy kosztów serwisu przedsiębiorca korzystający z najmu nie będzie mógł „wrzucić w swoje koszty”. Wynajem samochodu – rozliczenie podatku VAT Zgodnie z art. 23 pkt 47a ustawy o PIT, jeżeli wartość samochodu nie przekracza kwoty 150 000 zł, opłata za najem jest księgowania w pełnej wysokości. Prowadząc KPiR wpisuje się ją w 13 kolumnę. Jeżeli jednak dojdzie do sytuacji, w której wyżej wskazany limit zostanie przekroczony, wówczas można zastosować wzór: 150 000 zł / wartość wynajmowanego samochodu x wysokość najmu. Opisane przykłady obejmują wynajem długoterminowy i odliczenie VAT z jego tytułu. Czy możliwość odliczenia występuje również, gdy zdecydujesz się na jednorazowy wynajem samochodu osobowego? VAT można odliczyć bez względu na okres długości trwania wynajmu. Za najem krótkoterminowy rozumie się umowę najmu, której okres obowiązywania wynosi mniej niż 6 miesięcy, a za wynajem długoterminowy aut — umowę, która trwa od 6 miesięcy do nawet 5 lat. Z uwagi na popularyzację wynajmu samochodów firmowych, zgłoszenie chęci skorzystania z odliczenia VAT-u w biurze księgowym, lub bezpośrednio w dziale księgowym swojego przedsiębiorstwa nie powinno dziwić. To rozwiązanie, które realnie pomaga amortyzować koszty najmu i czyni go jeszcze bardziej atrakcyjną formą finansowania floty samochodowej, bez konieczności inwestowania środków własnych, czy decydowania się na leasing samochodowy. Wypożyczalnia samochodów oferując usługi najmu, może okazać się jednym z lepszych i jak widać — bardziej ekonomicznych rozwiązań, które pomogą nie tylko zmniejszyć docelowe koszty raty abonamentowej, ale też wpłynąć na wysokość podatku za wynajem samochodu. Odliczenie VAT w wysokości 50 lub 100% można potraktować zatem jako kolejną zaletę, z jaką wiąże się wynajem długoterminowy aut. Nie zwlekaj! Wynajmij samochód już dziś! Podatnicy często decydują się na wynajem samochodu w celach firmowych. Oczywiście wiążą się z tym pewne opłaty. Przedsiębiorca ma natomiast prawo do ujmowania ich w kosztach uzyskania przychodów. Możliwości te są jednak ograniczone. Wyjaśnijmy zatem, jakie wydatki i w jakiej wysokości mogą stanowić koszt samochód a obowiązek prowadzenia kilometrówkiOd 1 stycznia 2019 roku zniesiono obowiązek prowadzenia kilometrówki dla celów podatku dochodowego od osób fizycznych. Wymóg ten nadal obowiązuje jedynie w przypadku gdy podatnik zamierza wykorzystywać pojazd wyłącznie do celów prowadzonej działalności i w związku z tym chce odliczać 100% podatku VAT od wydatków związanych z eksploatacją pojazdu. Wówczas konieczne jest spełnienie łącznie poniższych warunków:zgłoszenie pojazdu do urzędu skarbowego za pomocą formularza VAT-26,prowadzenie kilometrówki dla celów VAT,sporządzenie regulaminu użytkowania pojazdu w prowadzenia kilometrówki nie występuje w przypadku samochodów, które spełniają definicję samochodu ciężarowego. Wówczas możliwe jest ujmowanie 100% poniesionych kosztów oraz odliczanie 100% podatku podatnik zdecyduje się na skorzystanie z możliwości 100% odliczenia podatku VAT w przypadku pojazdu osobowego i spełni wymagania formalne, to na gruncie podatku PIT koszty związane z użytkowaniem takiego pojazdu również będzie mógł odliczać w 100%. W przypadku, gdy podatnik zamierza wykorzystywać wynajmowany samochód w sposób mieszany, czyli zarówno w celach prywatnych, jak i w celach związanych z działalnością, przysługuje mu prawo do odliczenia 50% podatku VAT oraz ujęcia 75% kosztów w KPIR. W przypadku czynnych podatników VAT koszt stanowi 75% wartości netto wraz z nieodliczonym podatkiem będący czynnym podatnikiem VAT wynajął samochód osobowy, aby móc dojeżdżać do klientów w celu wykonania świadczonych usług. W związku z tym poniósł koszty na zakup paliwa w wysokości 100 zł netto, 23 zł VAT. Czy tego typu wydatek podatnik może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów? Jeśli tak, to w jakiej wysokości?W związku z tym, że wynajmowany pojazd wykorzystywany jest w celu wykonywania usług związanych z prowadzoną działalnością, podatnik ma prawo zaliczyć wydatki na zakup paliwa do kosztów uzyskania wykorzystywany jest w formie mieszanej, zatem podatnik odliczy 50% podatku VAT, czyli 11,50 zł oraz 75% kosztu, czyli w tym przypadku:75% x (100 zł + 11,5) = 83,63 wydatki związane z wynajmowanym pojazdem mogą stanowić koszt?Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT) za koszty uzyskania przychodu uznaje się jedynie te wydatki, które poniesione zostały w celu uzyskania, zabezpieczenia lub zachowania źródła przychodu. Zasada ta nie dotyczy jednak kosztów wymienionych w art. 23 ww. ustawy, które niezależnie od tego, czy spełniają definicję kosztu, nie mogą zostać do nich zaliczone. Należy także pamiętać, że aby dany wydatek mógł stanowić dla podatnika koszt firmowy, oprócz spełnienia powyższych warunków, niezbędne jest jego prawidłowe udokumentowanie na przykład w formie faktury czy rachunku wystawionego na dane jeśli podatnik ponosi wydatki, które związane są bezpośrednio z pojazdem wykorzystywanym do celów prowadzonej działalności gospodarczej np. na zakup paliwa czy naprawę, ma on prawo do zaliczenia ich do kosztów uzyskania przychodów w wysokości odpowiadającej wybranemu sposobowi użytkowania pojazdu w samochodu a koszty ubezpieczeniaPodatnicy, którzy wykorzystują w swojej działalności wynajmowane pojazdy, mogą zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wartość opłaconej polisy ubezpieczeniowej OC, AC czy NNW. Jednakże, aby wydatki związane z polisą mogły stanowić dla podatnika koszt, w umowie najmu musi być wyraźnie zaznaczone, że to podatnik pokrywa koszty polisy. Wówczas taki koszt należy księgować w wartości brutto w kolumnie 13 KPIR – pozostałe zakupił ubezpieczenie OC i AC do wynajmowanego pojazdu, którego wartość nie przekracza 150 000 zł. Pojazd wykorzystywany jest do celów działalności, a w umowie zawarta została informacja, że to podatnik ponosi koszty ubezpieczenia. Zatem podatnikowi przysługuje prawo do ujęcia poniesionych wydatków w pełnej kwocie brutto w kosztach uzyskania przychodów. Czynsz za wynajem samochodu w kosztach firmowychW przypadku czynszu za wynajmowany pojazd na gruncie podatku PIT sposób wykorzystywania samochodu w działalności gospodarczej nie ma znaczenia, ponieważ niezależnie od tego, czy podatnik wykorzystuje auto w sposób mieszany, czy też tylko do celów prowadzonej działalności gospodarczej przysługuje mu prawo do ujęcia w kosztach uzyskania przychodów wartości proporcjonalnej, w jakiej wartość pojazdu pozostaje do wartości 150 tys. zł. Wartość pojazdu w przypadku najmu krótkoterminowego tj. poniżej 6 miesięcy stanowi wartość wskazana w umowie ubezpieczenia. W przypadku najmu długoterminowego wartość pojazdu jest wskazana w umowie przypadku, gdy wartość wynajmowanego pojazdu przekracza kwotę 150 000 zł, fakturę za najem samochodu ujmuje się w kosztach w wartości proporcjonalnej, w jakiej pozostaje wartość pojazdu do wskazanej kwoty wynajął do celów prowadzonej działalności gospodarczej pojazd o wartości 160 000 zł. Samochód wynajęty został na okres krótkoterminowy oraz wykorzystywany jest w formie mieszanej. W związku z tym podatnik będzie mógł odliczyć wartość podatku VAT w wysokości 50%, natomiast koszt netto wraz z nieodliczonym podatkiem VAT będzie mógł odliczyć po zastosowaniu odpowiedniej netto faktury za wynajem samochodu wynosi 300 zł netto, VAT 69 zł. Zatem podatnik będzie mógł ująć w ewidencjach następujące kwoty:odliczenie podatku VAT: 69 zł x 50% = 34,50 złujęcie w KPIR:150 000 zł / 160 000 zł = 0,94%(300 zł + 34,50 zł) x 0,94% = 314,43Limit 150 000 zł nie obejmuje pojazdów wynajmowanych na podstawie umów zawartych przed 1 stycznia 2019 za wynajem samochodu w systemie zaksięgować fakturę za wynajem samochodu w systemie należy przejść do zakładki WYDATKI » KSIĘGOWANIE » DODAJ » FAKTURA VAT, a następnie jako rodzaj wydatku należy wybrać LEASING LUB DZIERŻAWA SAMOCHODU. Teraz należy uzupełnić dane zgodnie z otrzymaną fakturą i wybrać odpowiedni samochód w polu POJAZD. Po zapisaniu system automatycznie ujmie (na podstawie wybranego sposobu użytkowania pojazdu) odpowiednią wartość podatku VAT w rejestrze VAT zakupów oraz w KPIR w kolumnie 13 – pozostałe wydatki.

wynajem samochodu osobowego a vat